小規模企業共済制度｜高知商工会議所 Kochi Chamber of Commerce & Industry

小規模企業共済制度

　小規模企業の個人事業主又は会社等の役員の方が廃業や退職された場合、その後の生活の安定あるいは事業の再建などのための資金を、あらかじめ準備しておく共済制度で、いわば「事業主の退職金制度」といえるものです。

制度の特色

●安心・確実な国（独立行政法人中小企業基盤整備機構）の共済制度。
●掛金は全額所得控除。
　掛金は、税法上全額が「小規模企業共済等掛金控除」として
　課税対象所得から控除できます。
　（１年以内の前納掛金も同様に控除できます）
●共済金は退職所得扱い又は公的年金等の雑所得扱い。
　共済金は、税法上、一時払共済金については退職所得、
　分割共済金については公的年金等の雑所得として取り扱われます。
●共済金は一時払、分割払又は一時払と分割払の併用。
　共済金の受取りは、一時払、分割払又は一時払と分割払の併用が選択できます。
（ただし、分割払又は一時払と分割払の併用の場合は一定の要件が必要です）

貸付制度

●加入者（一定の資格者）の方は、納付した掛金総額の範囲内で事業資金等の貸付け
　（一般貸付け・傷病災害時貸付け・創業転業時貸付け・新規事業展開等貸付け
　　福祉対応貸付け）が受けられます。
●常時使用する従業員が20人以下（商業・サービス業では5人以下）の個人事業主及び会社役員。
●上記個人事業主が営む事業の経営に携わる個人（共同経営者）。
●事業に従事する組合員が20人以下の企業組合の役員。
●常時使用する従業員が20人以下の協業組合の役員。
●常時使用する従業員が20人以下であって、
　農業の経営を主として行っている農事組合法人の役員。
●常時使用する従業員の数が5人以下の弁護士法人、税理士法人等の士業法人の社員。

掛金

●掛金月額は1,000円～70,000円までの範囲内（500円単位）で自由に選べます。
（半年払や年払もできます。）
●掛金は増額・減額ができます。（減額には一定の要件が必要です。）
●掛金は加入された方ご自身の預金口座からの振替となります。

[税制面で大きなメリットがあります。]
●掛金は･･････全額所得控除
　掛金は、全額が「小規模企業共済等掛金控除」として、課税対象所得から控除できます。
　（1年以内の前納掛金も同様です。）
●共済金は･･････退職所得扱い（一括受取り）または公的年金等の雑所得扱い（分割受取り）

**掛金の全額所得控除による節税額一覧表**
課税される所得金額	加入前の税額		加入後の節税額
課税される所得金額	所得税	住民税	掛金月額 10,000円	掛金月額 30,000円	掛金月額 50,000円	掛金月額 70,000円
200万円	102,500円	204,000円	20,500円	56,500円	92,500円	128,500円
400万円	372,500円	404,000円	36,000円	108,000円	180,000円	238,000円
600万円	772,500円	404,000円	36,000円	108,000円	180,000円	252,000円
800万円	1,204,000円	804,000円	39,600円	118,800円	198,000円	277,200円
1,000万円	1,764,000円	1,004,000円	51,600円	154,800円	258,000円	361,200円

●「課税される所得金額」とは、その年分の総所得金額から、
　基礎控除、扶養控除、社会保険料控除等の諸控除を控除した額で、
　課税の対象となる金額をいいます。
●税額は、平成22年1月1日現在の税率に基づいています。
　住民税均等割については、4,000円としています。
●節税額の計算については、こちらをご活用ください。

このような場合に共済金等が受け取れます

※共済金等の額は、経済情勢等が大きく変化したときには、変更されることもあります。
掛　金納　付年　数	5年	10年	15年	20年	30年	共済事由等
掛　金合計額	600,000円	1,200,000円	1,800,000円	2,400,000円	3,600,000円	共済事由等
共済金A	621,400円	1,290,600円	2,011,000円	2,786,400円	4,348,000円	地形をやめた場合（個人事業主の死亡・会社等の解散を含みます。）全額金銭出資により個人事業を法人化した場合※1
共済金B	614,600円	1,260,800円	1,940,400円	2,658,800円	4,211,800円	会社等の役員の疾病、負傷または死亡による退職（任意または任期満了による退職を除きます。）老齢給付（年齢が65歳以上で、掛金を15年以上納付した方は、請求することによりお受け取りいただけます。なお、老齢給付として受け取らずに、共済契約を継続することもできます。）
準共済金	600,000円	1,200,000円	1,800,000円	2,419,500円	3,832,740円	配偶者、子への事業譲渡現物出資により個人事業を会社へ組織変更し、その会社の役員にならなかった場合※1 個人を法人化して、その法人の役員にならなかった場合※2 会社等の役員の任意または任期満了による退職
解約手当金	掛金納付月数に応じて、掛金合計額の80％～120％相当額がお受け取りいただけます。掛金納付月数が240か月（20年）未満での受取額は、掛金合計額を下回ります。					任意解約掛金を12か月分以上滞納したとき現物出資により個人事業を会社へ組織変更し、その会社の役員になった場合※1・3 個人事業を法人化して、その法人の役員になった場合※2・3

※1.平成22年12月末以前に加入した場合。
※2.平成23年1月以降に加入した場合。
※3.法人化した法人が小規模事業者でない場合は、準共済金となります。

共済金の受け取り方が選べます

●共済金の受取方法は「一括」、「分割（10年・15年）」
　または「一括と分割の併用」のいずれかを選択できます。

**分割共済金の額**
共済金の額（分割対象額）	10年分割		15年分割
共済金の額（分割対象額）	3ヵ月ごとに	受取総額	3ヵ月ごとに	受取総額
3,000,000円	78,900円	3,156,000円	54,000円	3,240,000円
5,000,000円	131,500円	5,260,000円	90,000円	5,400,000円
10,000,000円	263,000円	10,520,000円	180,000円	10,800,000円

※分割共済金の額については、源泉徴収前の金額を掲載しております。

よくあるご質問

こちらをご覧ください。
→中小企業基盤整備機構　小規模企業共済　よくある質問

お問い合わせ先

高知商工会議所経営支援3課　 TEL：088-875-1174

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